Các loại thuế khi mua hàng từ nước ngoài về Việt Nam

Người dân Việt Nam có thói quen chuộng hàng ngoại. Lý do dẫn đến nguyên nhân này cũng rất nhiều. Bởi: hàng ngoại đảm bảo được về mẫu mã hàng hóa đẹp, chất lượng. Tuy nhiên, nhiều mặt hàng khi mua về, do phải chịu thêm tiền thuế nên giá được đội lên khá cao. Vậy có những loại thuế nào khi mua hàng từ nước ngoài về Việt Nam? Trong bài viết này DuHa Academy sẽ giải đáp giúp bạn những thắc mắc đó!

Thuế là gì

Trước tiên chúng ta cùng tìm hiểu thuế là gì?

Thuế là khoản thu nộp mang tính bắt buộc mà các tổ chức hoặc cá nhân phải nộp cho Nhà nước khi có đủ những điều kiện nhất định.

Với cách nhìn nhận khách quan về thuế, có thể thấy, bản chất của thuế là loại quan hệ phân phối gắn với Nhà nước. Bản chất này không thay đổi trong những xã hội có chế độ kinh tế, chính trị khác nhau. Bất kể xã hội nào cũng thu và nộp thuế như nhau.

Các loại thuế khi mua hàng từ nước ngoài về Việt Nam

Các loại thuế khi mua hàng từ nước ngoài bao gồm:

1. Thuế nhập khẩu

Xét về phương diện kinh tế, thuế nhập khẩu được quan niệm là khoản đóng góp bằng tiền của tổ chức, cá nhân vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật. Khi họ có hành vi nhập khẩu hàng hóa quan biên giới của một nước.

Thuế nhập khẩu là loại thuế phức tạp nhất khi mua hàng từ nước ngoài về Việt Nam. Loại thuế này phân biệt cả về nguồn gốc nhập hàng và loại hàng hóa. Mỗi mặt hàng sẽ được áp dụng với mức tính thuế nhập khẩu khác nhau và hàng nhập tại mỗi quốc gia cũng sẽ có mức tính thuế khác nhau.

Chẳng hạn, hàng Nhật Bản hay Trung Quốc cũng có tính theo biểu thuế của hiệp định Asean – Nhật Bản hay Asean Trung Quốc, hàng Mỹ thì sẽ tính theo biểu thuế nhập khẩu của WTO,…Thế nên, để tính được loại thuế này, bạn cần tra bảng thuế nhập khẩu mỗi khi nhập hàng.

Cách tính:

Thuế nhập khẩu = Giá trị hải quan của hàng nhập khẩu x Thuế tiêu thụ đặc biệt x Thuế suất thuế nhập khẩu

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế đánh vào một số loại hàng hóa dịch vụ đặc biệt. Cần điều tiết mạnh nhằm hướng dẫn sản xuất và tiêu dùng đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

– Đối với hàng hóa, bao gồm:

+ Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm.

+ Rượu, bia.

+ Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người.

+ Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3;

+ Tàu bay, du thuyền sử dụng cho mục đích dân dụng.

+ Xăng các loại;

+ Điều hòa

+ Bài lá

+ Vàng mã, hàng mã nhưng không bao gồm đồ chơi trẻ em, đồ dùng dạy học.

– Đối với dịch vụ, bao gồm:

+ Kinh doanh vũ trường;

+ Kinh doanh massage, karaoke;

+ Kinh doanh ca-si-nô (casino);

+ Trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự;

+ Kinh doanh đặt cược

+ Kinh doanh gôn (golf) bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn;

+ Kinh doanh xổ số.

Cách tính :

Thuế tiêu thị đặc biệt = Giá trị hải quan của hàng nhập khẩu x Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

3. Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng áp dụng với tất cả các loại mặt hàng. Mỗi loại mặt hàng khác nhau sẽ có những mức thuế suất khác nhau từ 0%, 5% cho đến 10%.

Theo luật nước ta quy định thuế suất 0% chỉ áp dụng với dịch vụ, hàng hóa xuất khẩu. Thuế suất 5% thì chỉ áp dụng với những mặt hàng thiết yếu như điện nước, lương thực thực phẩm. Thế nên, hầu hết các mặt hàng nhập khẩu đều có mức thuế suất là 10%.

Theo quy định của pháp luật hiện hàng, đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là dịch vụ, hàng hóa dùng cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam, trừ các đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật.

Đồng thời, hàng hóa công ty bạn nhập khẩu từ Trung Quốc về Việt Nam, để thực hiện việc kinh doanh, mua bán cho các doanh nghiệp khác trong nước. Loại hàng hóa này đồng thời không thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định tại Điều 5 Luật thuế GTGT năm 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013.

Cách tính :

Thuế giá trị gia tăng = (Giá trị hải quan của hàng nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế nhập + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất thuế GTGT

Những loại nhập hàng hóa nào phải đóng thuế

– Với những lô hàng nhập khẩu từ nước ngoài với giá trị dưới 1 triệu đồng thì bạn sẽ được miễn các loại thuế, còn nếu trên 1 triệu đồng thì tất cả các mặt hàng sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng và phải chịu thuế nhập khẩu khi nhập và Việt Nam.

– Thuế tiêu thụ đặc biệt thì chỉ áp dụng với những hàng hóa nhất định được quy định chi tiết trong Luật thuế của nhà nước.

Những điểm cần lưu ý khi nhập khẩu hàng hoá qua hải quan

Dưới đây là những điểm cần lưu ý khi nhập khẩu hàn hóa qua hải quan có thể các bạn quan tâm.

1. Mỗi tờ khai được khai tối đa 50 mặt hàng

Trong trường hợp một lô hàng có trên 50 mặt hàng, người khai hải quan sẽ phải thực hiện việc khai báo trên nhiều tờ khai hải quan nhập khẩu. Dựa trên số nhánh của tờ khai mà các tờ khai của cùng một lô hàng sẽ được liên kết với nhau.

2. Thuế suất

Khi người khai hải quan thực hiện việc khai thông tin nhập khẩu IDA thì hệ thống sẽ lấy thuế suất tại ngày dự định khai báo IDC để tự động điền vào ô thuế suất.

Nếu thuế suất tại ngày IDC dự kiến khác thuế suất tại ngày IDC thì hệ thống sẽ báo lỗi khi người khai hải quan thực hiện nghiệp vụ đăng ký tờ khai IDC. Lúc đó, người khai hải quan sẽ cần gọi IDA và gửi luôn, hệ thống sẽ tự động cập nhật lại thuế suất theo ngày đăng ký tờ khai IDC.

Nếu người khai hải quan nhập mức thuế suất thủ công thì hệ thống xuất ra chữ “M” bên cạnh ô thuế suất.

3. Giá tính thuế

– Khai báo trị giá: Ghép các chỉ tiêu của tờ khai trị giá vào tờ khai nhập khẩu theo phương pháp 1. Với những phương pháp khác, chỉ ghép một số những chỉ tiêu kết quả vào tờ khai nhập khẩu.

– Tự động tính toán: Với những lô hàng đủ điều kiện áp dụng phương pháp trị giá giao dịch thì người khai hải quan khai báo tổng giá trị hóa đơn, tổng hệ số phân bổ trị giá, các khoản điều chỉnh, theo đó hệ thống sẽ tự động phân bổ những khoản điều chỉnh và tự động tính trị giá tính thuế cho từng dòng hàng.

– Không tự động tính toán: Với những lô hàng đủ điều kiện để áp dụng phương pháp trị giá giao dịch nhưng ngoài F và I còn có nhiều hơn 5 khoản điều chỉnh khác thì hệ thống không tự động tính toán, phân bổ trị giá tính thuế. Ở trường hợp này, người khai hải quan khai báo, tính toán trị giá tính thuế đối với từng dòng hàng tại tờ khai trị giá riêng, tiếp đó là điền kết quả vào ô “trị giá tính thuế” của từng dòng hàng.

4. Tỷ giá tính thuế

– Trong trường hợp người khai hải quan thực hiện nghiệp vụ khai thông tin nhập khẩu IDA thì hệ thống sẽ áp dụng tỷ giá tại ngày thực hiện nghiệp vụ này để tính thuế tự động. Hệ thống tự động giữ nguyên tỷ giá tính thuế nếu người khai hải quan thực hiện nghiệp vụ khai thông tin nhập khẩu IDA và đăng ký tờ khai IDC trong cùng 1 ngày hoặc 2 ngày có tỷ giá giống nhau.

– Trường hợp hàng hóa nằm trong đối tượng miễn/giảm/không chịu thuế. Không căn cứ vào Bảng mã miễn/ giảm/ không chịu thuế để xác định hàng hóa thuộc đối tượng được miễn thuế xuất khẩu hay không, mà cần thực hiện theo những văn bản quy định và hướng dẫn liên quan.

Sau khi đã xác định được hàng hóa thuộc đối tượng được miễn thuế xuất khẩu thì mới áp mã dùng trong VNACCS theo Bảng mã miễn/giảm/không chịu thuế.

– Với hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế nhập khẩu thuộc điện đăng ký thì cần nhập đủ cả mã miễn thuế cùng số DMMT.

Lời kết

Trên đây là một số thông tin về các loại thuế khi mua hàng từ nước ngoài về Việt Nam mà chúng tôi đã tổng hợp được. Mong rằng đây sẽ là một nguồn tài liệu bổ ích có thể giúp bạn đọc trong quá trình nghiên cứu hoặc áp dụng trên thực tế. Nếu có bất cứ thắc mắc gì bạn hãy để lại bình luận phía dưới. Chúng tôi sẽ phản hồi nhanh nhấ có thể!